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| 现金 |
概念编辑本段回目录
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范围编辑本段回目录
现金1：库存现金，这是中国企业在会计核算中使用的概念；
现金
现金2：库存现金和银行存款（包括支票账账户和储蓄账户的存款）、流通支票及银行汇票，这是美国会计中采用的概念：
现金3：现金2加上3个月内变现的有价证券，这是编制现金流量表时和论及现金管理时采用的概念。
规定编辑本段回目录
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备用金金额固定，实行先领后报，用后实报实销，同时按实际支出数足备用金，这种方法也称为定额预付法。
在中国会计核算中，备用金一般作为其他应收款，而不作为现金。
使用范围编辑本段回目录
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2.支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，中国规定的对个人的其他支出。
3.支付个人劳务报酬。
4.根据中国规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
5.支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。
6.出差人员必须随身携带的差旅费。
7.结算起点（1000元）以下的零星支出。
8.经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
序时核算编辑本段回目录
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“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存现金的实际数进行核对，做到帐实相符。如果不符，应及时查明原因，并进行处理。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总帐的余额核对相符
现金日记账一般采用收、付、余三栏式也有采用多栏式的。
总分类核算编辑本段回目录
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收入的核算编辑本段回目录
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例如：企业开出现金支票1张，提取现金2000元，以补充库存现金的限额。
借：库存现金2000
贷：银行存款2000
企业销售商品收到现金1005元，其中货款834.15元，增值税170.85元。
借：库存现金1005
贷：主营业务收入834.15
应交税费——应交增值税（销项税额）170.85
支出的核算编辑本段回目录
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例如：企业行政部门报销交通费用等900元，以现金付讫。
借：管理费用900
贷：库存现金900
企业提取现金用来发放工资100000元。
借：应付职工薪酬100000
贷：库存现金100000
清查的核算编辑本段回目录
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在清查若发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，待查明原因后再进行处理。如是记账差错或是单据丢失造成，则应更正错误或补办入帐；如属于工作失职的责任事故，或者应属于保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目；若是属于无法查明的其他原因，根据管理的权限，经过批准后借记“管理费用”科目；若为现金的溢余，属于应支付给有关单位或人员的，应贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的溢余，经过批准转入“营业外收入”科目。
例如：企业在现金清查的过程中发现现金溢余800元。
借：库存现金800
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800
企业在现金的清查过程中发现现金短缺1000元。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000
贷：库存现金1000
其中发现现金溢余的800元中：400元是出纳少付给张某的借支款，其他400元无法查明原因。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800
贷：其他应付款——应付现金溢余（张某）400
营业外收入400
其中发现现金短缺的1000元中：300元应由出纳赔偿，200元应由保险公司赔偿，还有500元无法查明原因。
借：其他应收款——应收现金短缺款（X出纳）300
——应收保险赔偿200
管理费用500
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000
